個人獨資企業節稅常用解決方案

根據企業破產法及相關解釋規定

　　根據企業破產法及人院相關解釋規定，《公告》從以下四個方面進行了明確： 　　一是申報的稅收債權范圍，包括企業所欠稅款（含教育費附加、地方教育附加，下同）、滯納金、罰款，以及因特別納稅調整產生的利息。 　　二是稅收債權金額的計算，企業欠繳稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調整產生的利息，以人院裁定受理破產申請之日為截止日計算確定。 　　三是稅務機關按照企業破產法相關規定申報。根據稅收征管法第四十五條，稅收優先于欠繳稅款發生之后的債權；企業破產法中，有的債權優先受償，剩余財產在優先清償破產費用和共益債務后，再按規定順序清償。為更好保護其他債權人利益，促進市場經濟發展，《公告》明確稅務機關按照企業破產法相關規定進行申報。 　　四是滯納金、因特別納稅調整產生的利息按照普通債權申報。根據企業破產法及《人院關于稅務機關就破產企業欠繳稅款產生的滯納金提起的債權確認之訴應否受理問題的批復》（法釋〔2012〕9號），破產企業在破產案件受理前因欠繳稅款產生的滯納金屬于普通破產債權，與其他普通債權處于同等地位，按照比例進行分配受償。為進一步方便破產企業、管理人、基層稅務機關執行操作，《公告》明確稅務機關申報的滯納金、因特別納稅調整產生的利息按照普通破產債權申報。 　　

按征稅對象不同,稅收可以劃分為貨物勞務稅、所得稅、資源稅和財

按征稅對象不同，稅收可以劃分為貨物勞務稅、所得稅、資源稅和財產行為稅。 貨物勞務稅又稱為流轉稅，是指在生產、流通和服務領域中，以銷售商品或提供勞務而取得的銷售收入額或營業收入額為征稅對象的稅收，主要包括增值稅、消費稅、車輛購置稅、關稅。 所得稅是指以各種所得額為征稅對象的稅收,主要包括兩大稅種，即個人所得稅和企業所得稅。 資源稅是以各種應稅自然資源為征稅對象、為了調節資源級差收入并體現國有資源有償使用而征收的一種稅。 財產行為稅是指以納稅人所擁有或支配的財產數量或財產價值為征稅對象，或者為了某些特定目的以某些特定行為為征稅對象的稅收。在我國現行稅制體系中，屬于財行行為稅的有契稅、土地增值稅、印花稅、房產稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅、車船稅等。

按稅收與價格關系不同,稅收可分為價內稅和價外稅

按稅收與價格關系不同，稅收可分為價內稅和價外稅。 價內稅是指稅款包含在應稅商品價格內，作為商品價格組成部分的稅收，如消費稅、關稅等。 價外稅是指稅款獨立于商品價格之外，不作為商品價格的組成部分，如增值稅。 4.按稅收管理和支配權限的歸屬不同，稅收可分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。 中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃歸中央政府所有并支配使用的稅收，如關稅。 地方稅是指由地方政府征收和管理使用的稅收，如財產行為稅。地方稅一般收入穩定，并與地方經濟利益關系密切。 中央與地方共享稅是指稅收的管理權和使用權屬中央政府和地方政府共同擁有的稅收，如增值稅、資源稅等。

稅收項目分為四大類

稅收項目分為四大類 1、流轉稅類。包括增值稅、消費稅、關稅。 2、所得稅類。包括企業所得稅和個人所得稅。 3、財產稅類。包括房產稅、車船稅、車輛購置稅、契稅、耕地占用稅。 4、行為稅類。包括城市維護建設稅、印花稅、固定資產投資方向調節稅(停征)、屠宰稅(未征)、筵席稅(未征) 5、資源稅類。包括資源稅、城鎮土地使用稅，土地增值稅。